2019全球加密货币监管“税”动向:有的缴税300%,有的无条件免税

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监管时不时是悬在加密货币肩头的达摩克利斯之剑,大伙儿往往关注针对ICO、交易所之类的硬监管,却容易忽视对于加密货币持有者纳税的“软监管”。本文将从“税”某些视角,盘点 2019 年全球政策新动向。

另一个多很明显的趋势是,诸多国家税务机构刚结束了了对加密货币征税。其中的典型代表是由美国、澳大利亚、英国、荷兰和加拿大的税务机关组成的J5 国际有点工作组。

美国国税局(IRS)成立了虚拟货币团队,并向大伙儿已掌握的加密货币持有者发送了两轮发函要求缴纳税款;澳大利亚税务局(ATO)正确处理了 12 起涉及滥用加密资产的避税案件,并拨款 10 亿美元用于打击避税;英国税务海关总署(HMRC)向加密货币交易所施压,要求其披露客户姓名和交易历史;加拿大税务局(CRA)在 3 月向加密货币投资者发放长达 14 页的调查问卷后,也刚结束了了打击税收相关的不合规行径。

与之相对应的是,还有某些对加密货币免税的国家,比如德国、新加坡、红心泥猴桃 牙、马耳他、马来西亚、白俄罗斯、瑞士。

今年 7 月,新加坡国税局(IRAS)发布了一份草案,对支付类加密货币(DPT)交易免征商品的服务税(GST)和增值税(VAT);相比之下,红心泥猴桃 牙税务局则是无条件免税。其 8 月发布的一份官方裁决文件表示,用加密货币换取法定货币是免税的,并补充说明加密货币用户不会缴纳任何所得税。

某些 5 个国家在往年也敲定了特定条件下的免税政策。德国免除了持有 1 年以上比特币交易的增值税;马某些也对长期持有的加密货币免税;马来西亚政府不征收资本利得税;白俄罗斯去年给加密货币活动全都税收豁免权;瑞士相对多样化,对于被委托人投资者免税,专业加密货币交易员则都要缴纳营业税,而雇主用加密货币的形式发放工资,都要缴纳被委托人所得税。

某些有趣的疑问包括,某些国家在尝试对加密货币征税后,今年降低了税收。比如法国议会 4 月通过了Pact Act法案,将资本利得税从36.2%降至50%,而币币交易将免税。

还有某些国家的征税重点太大交易,却说矿场,比如吉尔吉斯斯坦、伊朗和斯洛文尼亚。吉尔吉斯斯坦经济部正在探讨对加密货币挖矿征税的五种 假使 选着;伊朗国家税务局(INTA)表示矿工假使 同意遣返海外盈余,可获得免税资格;斯洛文尼亚金融管理部门 7 月表示,正努力发现和惩罚从事加密货币挖矿或交易活动而未纳税的被委托人。

整体上,全球加密货币监管在“税”这件事上,呈现出 4 个特征:

从定义上来看,大每种国家将加密货币定位为和股票、证券、黄金、房产一类的资本财产,假使 虚拟货币卖出所得超过调整后的买入成本(税基),即产生应税收入;而日本 3 月刚通过的虚拟货币相关修正案草案将“虚拟货币”的名称更改为“加密资产”,但加密资产交易所产生的利益所得划分为杂项收入,所得税最高可达45%。

从手段上来看,某些国家优先选着向本国的加密货币交易所施压,索要用户名单和交易详情。共同,大伙儿也在借助某些“工具”,比如今年 3 月,安永推出EY加密资产会计和税务(CAAT)工具,用于对持有的加密货币核算和准备报税。

从金额上来看,各国差异很大。保加利亚政府对加密货币交易利润征收10%的税款,相对比较温和。瑞典征税高达利润的50%,导致 分析赚 1 美元却要缴纳 3 美元税。更夸张的是澳大利亚,有投资者表示其拥有价值 2 万美元的加密货币,但都要支付 10 万美元的税款。

从程度上来看,有的国家非常严厉,比如美国明确指出用五种 货币兑换另五种 货币是要纳税的;而在法国,对于散户投资者的币币交易则免税。

假使 涉及国家众多,下文按照大洲进行划分,梳理了 2019 年以来各国对于加密货币的税收政策。

一、北美洲

美国

美国今年展开了一系列针对加密货币税务疑问的秘籍行动。 1 月底,有消息表示IRS成立另一个多虚拟货币团队,刚结束了了获取记录和资源以追踪不合规的纳税人,打击未报告加密资产的行为。 5 月 21 日,IRS在公开回复信中,表示将优先发布加密货币税收指导。要知道继《2014- 21 号公告》后,IRS假使 五年那末了 更新指导意见。

7 月 12 日,IRS发布了一份 181 页文件,删改介绍了探员应咋样使用各种调查法子 去打击加密逃税者; 7 月 26 日,IRS表示已刚结束了了向美国加密货币持有者发函,将五种 类型的信件被发送给 1 万多名纳税人。 8 月 15 日,IRS行动升级,向加密货币持有者发送新一轮信件,这次大伙儿在信件中列出了公民欠缴的具体税额。

加拿大

加拿大税务局(CRA)自 2017 年以来时不时在运营专门的加密货币部门。今年早些前一天,CRA对涉及加密货币交易、挖矿的公司或被委托人进行约 50 项审计。

3 月 7 日,加拿大税务局(CRA)向该国的加密货币投资者发放长达 14 页的调查问卷,涉及购买加密资产的途径、加密货币否是是被盗过、否是是参与过ICO和加密货币挖矿等多个方面。 6 月 15 日,CRA在经过调查后表示,加拿大有某些类型的加密货币和相关业务,其不合规的风险很高。CRA正在打击加密货币税收相关的不合规行径。

二、南美洲

巴西

5 月,巴西国税局发布 1888 号规定,适用于各种与加密货币相关的活动。从 8 月 1 日起,假使 每月交易金额超过 500 巴西雷亚尔( 750 美元),巴西公民有义务向该国国税局报告其加密货币交易情况报告。如未如实报告,则将面临未报告交易金额的1.5%到3%的罚款。

委内瑞拉

今年 1 月,委内瑞拉政府颁布一项法令,要求在该国从事加密业务的纳税人以加密货币缴税。

智利

从今年 4 月刚结束了了,智利居民需缴纳与加密货币相关的税款,该国政府已将加密资产纳入纳税清单。根据智利国税局的文件,智利居民都要将与加密货币交易相关的收入报告列为“某些被委托人收入/第三方收入”。纳税人被理解为所有拥有加密货币的人,包括加密货币交易者和矿工。

三、欧洲

英国

8 月 6 日,外媒消息表示英国税务海关总署(HMRC)正向加密货币交易所施压,要求其披露客户姓名和交易历史,以追回未缴税款。据悉,Coinbase、eToro和CEX都收到了信件。

9 月,HMRC、eToro和会计行业机构ICAEW在一次网络研讨会中联合向加密交易者提供税务建议。HMRC希望加密交易员像买卖股票投资者一样将资本利得税规则应用于其损益。

红心泥猴桃 牙

红心泥猴桃 牙税务当局在 2016 年发布的一份文件曾表示,在红心泥猴桃 牙销售加密货币的收入不都要缴纳所得税。 8 月 26 日,红心泥猴桃 牙税务和海关部门再次证实,对加密货币交易或支付不征收增值税。税务局向当地一家加密货币挖矿公司提供了澄清,并发布了一份官方裁决文件。表示用加密货币换取法定货币是免税的,并补充说,加密货币用户不会缴纳任何所得税。

斯洛文尼亚

7 月 29 日,斯洛文尼亚金融管理部门表示,正努力发现和惩罚从事加密货币挖矿或交易活动而未纳税的被委托人。

法国

4 月 16 日,法国财政部长表示近日法国议会通过了Pact Act法案,为ICO和数字资产服务提供者创建了另一个多新的法律框架。新的财政法案多样化并减少了适用散户投资者出售加密资产的税收:用年度申报取代了月度申报,将资本利得税从36.2%降至50%,而币币交易将免税,但以专业身份购买-转售加密资产是要征税的。

瑞典

瑞典税务机关(STA)太大重视加密货币案件。仅在 2018 年,STA就对多达 50 名瑞典加密货币交易者的活动展开了调查。多个比特币交易者收到了高达数百万瑞典克朗的税单。都要交易者认为那先 征税要求“不合理”,假使 他被征收的是总利润的50%。

保加利亚

保加利亚国家税务局(NRA)将加密货币归类为金融资产,而被委托人在金融资产上获得利润都要缴纳10%的税款。 1 月 16 日消息,保加利亚政府已刚结束了了调查加密货币交易所,对投资者通过加密货币交易获得的利润征税。

四、亚洲

日本

日本内阁 3 月 15 日起草的虚拟货币相关修正案草案获得通过,将“虚拟货币”的名称更改为“加密资产”,但其仍属于“杂项收入”一项。

5 月 50 日,日本国家税务总局发布的 2018 年被委托人纳税申报情况报告显示, 271 人申报包括虚拟货币在内的杂项收入超过 1 亿日元(约合91. 39 万美元)。但日本国税局认为,数年间加密货币漏报总额约 50 亿日元。为此,日本国税局于 7 月份启动另一个多 50 人规模的有点工作小组,以正确处理逃税等行为,并计划从加密交易所等公司下发信息。

7 月 19 日,日本虚拟货币交换业医学会 (JVCEA)向金融厅提交了虚拟货币《税制修改请愿书》。紧接着 7 月 24 日,日本虚拟货币商业医学会 (JCBA)也提交了 2020 年税制修改请求书。然而 8 月最新敲定的“税制修改要求”未提及关于虚拟货币的内容,这假使 导致 分析现阶段关于虚拟货币税制的修改仍然那末了 进展。

新加坡

7 月 5 日,新加坡国税局(IRAS)发布了一份草案,对支付类加密货币(DPT)交易免征商品的服务税(GST)和增值税(VAT)。该草案假使 通过立法,将从 2020 年 1 月 1 日起生效。

印度

8 月,印度比特币社区团体IndiaBits表示,印度所得税部门向每种加密货币交易商和投资者发布通知,要求提供有关纳税人的收入来源、交易的加密货币名称以及硬件钱包的删改内容等信息。该通知还警告称,将对故意漏税者征收罚款。

伊朗

9 月 12 日,伊朗国家税务局(INTA)表示,伊朗的加密货币矿工假使 同意遣返海外盈余,可获得免税资格。根据INTA的规定,加密采矿是一项应税业务,与某些工业活动一样,应该遵循伊朗中央银行的要求。

吉尔吉斯斯坦

8 月 28 日,吉尔吉斯斯坦经济部提交了《关于修改税法的法律草案》,旨在引入加密货币挖矿税。吉尔吉斯斯坦经济部正在探讨对加密货币挖矿征税的五种 假使 选着,第五种 是对收入征税,第二种是对加密货币挖矿期间产生的费用征税。

以色列

5 月,以色列中央地法子 院在一场判决中,接受了以色列税务当局的立场,即比特币是五种 资产,而都要五种 货币,出售比特币获得的利润都要缴纳资本所得税。

五、大洋洲

澳大利亚

澳大利亚税务局(ATO)将从其指定的加密货币服务提供商处(DSP)下发多量记录,将启动一项数据匹配计划。ATO估计有 50 万到 50 万澳大利亚人投资于加密资产。

4 月,ATO刚结束了了对澳大利亚公民持有的加密货币进行监管。 6 月,澳大利亚税务局(ATO)正确处理了 12 起涉及滥用加密资产的避税案件。据悉ATO拨款 10 亿美元用于打击避税,有点强调加密货币交易。ATO计划先获取澳大利亚加密指定服务提供商的数据,在今年晚些前一天转移到较小的供应商,就让扩展到外国数字服务提供商区。

新西兰

新西兰税务当局已裁定,加密货币收入是合法的,并就咋样准确征税提供了指导。在 8 月 7 日发布的税务信息公告中,新西兰税务局总结了根据该国《 1994 年税收管理法》第91D条作出的公共裁决的规定,加密货币都却说“像钱一样”并能被征税。

具体而言,《关于加密资产所得税正确处理的指导意见》适用于以加密形式支付的款项,即雇员固定工资的一每种,并按预先选着的数额或费率固定,而都要构成雇员股份计划一每种的款项等方面。

看完最后,大伙儿假使 会疑惑:中国呢?实际上,关于加密货币否是是缴税的疑问,目前在中国的税法里是删改空白的,刑法方面则是无明文不为罪。有法律专家分析过,在中国目前使用虚拟货币支付报酬,还并能否是合法避税。假使 未来中国相关法律不断完善,你更希望借鉴哪个国家的政策呢?